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流动比率计算公式

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流动比率 速动比率 保守速动比率 分别怎么解释？

流动比率怎么计算？如何分析？

流动比率计算公式

流动比率（Current Ratio）是指企业流动性的一种比率指标，反映企业流动资产的偿付能力，计算公式如下： 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 其中，流动资产包括现金、存货、应收账款、其他流动资产等，流动负债包括短期借款、应付账款、其他流动负债等。流动比率大于1表示企业有足够的流动资产来偿付流动负债，反之则表示企业的流动资产不足以偿付流动负债。一般来说，流动比率越高，企业的流动性越好，并且有足够的偿债能力。

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用年末余额计算，因为涉及到对比的问题，都是采用资产负债表年末的金额计算的。

做财务分析获得的报表都是本年的及上年度的对比，因此如果要采用平均数的计算方法，必然会要求前年度的对比报表资料，但现行报告都只提供两年的，所以都采用年末数算。

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流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

保守速动比率=（货币资金 短期投资 应收账款净额）/流动负债

流动比率怎么计算？如何分析？

流动比率=流动资产÷流动负债 数据来源：资产负债表 分析要点： ①比率越高，短期偿债能力越强。

②过高会影响获利能力，并非好现象。

③西方会计界过去认为比率为2比较合理，但到90年代之后，平均值已降为1.5 ：1左右 。

④一般而言，流动比率的高低与营业周期很有关系：营业周期越短，流动比率就越低；反之，则越高。

⑤比率多高合适，应视不同行业的具体情况而定。

如酿酒业高于2是正常现象，零售业低于2也可能是正常现象。

所以，在进行流动比率分析时，与行业平均水平比较是十分必要的。

⑥流动比率的横向或纵向比较，只能反映高低差异，但不能解释原因，欲知原因，则须具体分析应收帐款、存货及流动负债相对水平的高低。

如果应收帐款或存货的量不少，但其流动性（即质量）存在问题，则应要求更高的流动比率。

⑦流动比率的局限：未考虑流动资产的质量和结构，易于被操纵。

长期以来，此指标作为银行是否向债务人发放贷款的一个重要因素。