出口退税账务处理,生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？

出口退税账务处理目录

出口退税账务处理

生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？

出口退税的会计处理

外贸企业出口退税会计分录怎么做

出口退税账务处理

出口退税账务处理

一、税务登记与备案

在进行出口退税账务处理之前，企业需在所在地主管税务机关办理税务登记，并完成出口退（免）税备案。税务登记与备案是企业合法参与出口退税的基本手续，需按照主管税务机关的要求提供相关资料，并确保信息的真实性与准确性。

二、出口报关单审核

企业出口的货物需在海关报关，并取得报关单。报关单是企业申请出口退税的重要凭证，需确保其真实、准确、完整。企业需对报关单进行审核，核对货物品名、数量、金额等信息，确保与实际出口的货物一致。

三、出口退税率判定

不同货物的出口退税率可能不同，企业需根据国家税务总局发布的出口退税率表，判定货物的出口退税率。出口退税率是企业计算出口退税金额的重要依据，需确保准确无误。

四、出口货物金额核算

企业需根据报关单、购进合同等资料，核算出口货物的离岸价（FOB价），作为计算出口退税金额的基础。离岸价需确保真实、准确，不得虚报、瞒报。

五、增值税发票管理

企业需妥善保管购进货物的增值税发票，作为计算出口退税金额的依据。增值税发票需真实、合法、有效，不得虚开、伪造。企业需建立完善的发票管理制度，确保发票的及时获取与准确核对。

六、退税申请与审核

企业完成出口货物金额核算与增值税发票管理后，可向主管税务机关申请出口退税。申请时需提供相关资料，如报关单、购进合同、增值税发票等。主管税务机关将对申请进行审核，核实信息的真实性、准确性，确保退税金额的合理计算。

七、税务检查与核对

主管税务机关将对企业的出口退税情况进行定期或不定期的检查，核对账务处理是否规范、准确。企业需积极配合税务机关的检查工作，提供相关资料，确保税务处理合法合规。

八、账务调整与核对

九、税款退还与处理

经过主管税务机关审核通过后，企业可获得出口退税款。企业需关注退税款的到账情况，及时核对金额是否准确。对于未能及时到账的退税款，企业需了解原因，并与主管税务机关沟通解决。同时，企业需对已收到的退税款进行妥善处理，确保其合法合规使用。

生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？

生产企业出口退税的计算方法是什么，账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计人员必须掌握的内容。

出口退税是一项税收优惠政策，出口型的生产企业向国外运输货物时，缴纳增值税时通常可以享受免抵退。

本文就针对生产企业出口退税的计算方法及账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

生产企业出口退税的计算方法

1、当期应纳税额如何计算

对于当期应纳税额，计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

2、免抵退税额怎么计算

对于免抵退税额的计算，可以按照以下公式进行：

公式1：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

公式2：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

公式3：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价 海关实征关税和消费税

3、当期应退税额和免抵税额如何计算

对于当期应退税额和免抵税额，具体按照以下公式进行计算：

(1)如果当期期末留抵税额是小于等于当期免抵退税额的，那么可以按照下列公式计算：

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)如果当期期末留抵税额是大于当期免抵退税额的，那么具体计算公式如下：

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

4、免抵退税不得免征和抵扣税额怎么计算

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，可以按照以下公式进行：

公式1：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

公式2：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

生产企业出口退税的账务处理怎么做?

1、不予免征和抵扣税额：

借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金——应交增值税——进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款——出口退税

货：应交税金——应交增值税——出口退税

3、免抵税额：

借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额

货：应交税金——应交增值税——出口退税

4、收到退税款：

借：银行存款

货：应收补贴款——出口退税

贸易公司出口退税会计分录怎么做?

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，会计分录如下：

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

2、结转当期免抵税额

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

出口退税应当具备什么条件?

条件1：首先要满足出口货物必须是增值税、消费税征收范围内的。

条件2：出口货物必须是报关离境出口的。

出口，即输出关口的意思，包括了自营出口、委托代理出口。

条件3：对于出口货物，必须在财务上作了销售处理后，才能办理退(免)税。

条件4：出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收汇并经核销的货物。

生产企业和外贸的退税有什么区别?

1、生产企业实行免、抵、退税方法，但外贸企业实行的是免、退税方法。

2、生产企业出口的产品必须是本企业经营范围内的，但外贸企业对于出口的商品是没有限制的。

凡是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退。

免：对于生产企业出口的自产货物，本企业生产销售环节增值税可予以免征。

抵：指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;

退：指的是如果生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大，那么对于未抵顶完的部分是可以给予退税的。

外贸企业出口退税的账务处理怎么做?

出口退税的会计处理

(一)计算免抵退税不得免征和抵扣税额

　　 借：主营业务成本

　　 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

(二)核算出口货物应免抵税额

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

　 贷：应交税金-应交增值税-出口退税

(三)当期若有出口货物应退税额

　 借：其他应收款-应收出口退税

　 贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

(四) 收到退税款

借：银行存款

贷：应收补贴款-出口退税

外贸企业出口退税会计分录怎么做

外贸企业出口退税的账务处理怎么做？外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。

那么外贸企业出口退税的账务处理该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!

外贸企业出口退税的账务处理

(1)购进出口货物时，账务处理如下：

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：

借：主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)

—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款的账务处理：

借：银行存款

贷：应收出口退税

(4)货物出口后计算应退税款，会计分录如下：

借：应收出口退税(消费税)

贷：主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

外贸企业出口退税计算及账务处理案例说明

案例：A外贸企业外购服装10000件，并取得了增值税专用发票，发票所注明的金额是700000元，进项税额119000元。

这批服装出口后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。

那么涉及哪些账务处理?

1、计算申报的应退增值税时，账务处理如下：

应退增值税额=700000x13%=91000(元)

借：其他应收款—应收出口退税(增值税) 91000

贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000

2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理具体如下：

借：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000

贷：银行存款 91000

同时：

借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000

贷：主营业务成本 28000

外贸企业出口货物的销售时间如何确定?

答：对于外贸企业出口货物的销售实现时间，无论哪种运输方式，其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来进行确定。

不退税的商品包括哪些情况?

不退税的商品包括了免税和视同内销征增值税的情况。

知识拓展：出口退税知识点详解

外贸企业出口退税的会计分录答:外贸公司出口退税账务处理:

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时,

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口后计算应退税款

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

出口退税是什么意思?

出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.

作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税.

一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.