年末本年利润结转目录
年末本年利润结转
一、收入结转
1. 确认本年收入:在年末,需要将本年度的所有收入进行确认,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。
2. 计算收入结转金额:根据收入确认情况,计算出本年度的收入结转金额。
3. 编制收入结转分录:将收入结转金额记录到利润表相关科目,同时进行凭证的编制和登记。
二、成本结转
1. 确认本年成本:在年末,需要将本年度的所有成本进行确认,包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加等。
2. 计算成本结转金额:根据成本确认情况,计算出本年度的成本结转金额。
3. 编制成本结转分录:将成本结转金额记录到利润表相关科目,同时进行凭证的编制和登记。
三、费用结转
1. 确认本年费用:在年末,需要将本年度的所有费用进行确认,包括管理费用、销售费用、财务费用等。
2. 计算费用结转金额:根据费用确认情况,计算出本年度的费用结转金额。
3. 编制费用结转分录:将费用结转金额记录到利润表相关科目,同时进行凭证的编制和登记。
四、税费结转
1. 确认本年税费:在年末,需要将本年度的所有税费进行确认,包括增值税、所得税、附加税等。
2. 计算税费结转金额:根据税费确认情况,计算出本年度的税费结转金额。
3. 编制税费结转分录:将税费结转金额记录到利润表相关科目,同时进行凭证的编制和登记。
五、利润分配结转
1. 计算本年利润总额:根据收入、成本、费用和税费的结转情况,计算出本年度的利润总额。
2. 提取法定盈余公积:按照公司章程规定,提取法定盈余公积。法定盈余公积按照一定比例提取,提取后的余额即为当期期末留存的盈余公积。
3. 提取任意盈余公积:公司章程规定或股东会决议提取任意盈余公积时,按照规定或决议提取的金额进行提取。
4. 分配利润:根据股东会决议或公司章程规定,将利润分配给股东或用于弥补亏损等。分配利润时,按照规定的顺序和比例进行分配。
5. 编制利润分配结转分录:将利润分配的金额记录到利润表相关科目,同时进行凭证的编制和登记。
结转本年利润的会计分录处理:
1、结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本、费用和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
借:本年利润
贷:资产减值损失
3、结转投资收益
净收益:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
4、年度结转利润分配
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
5、本年利润科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损),企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本年利润科目,结平各损益类科目。
结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。
年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录,结转后本年利润科目应无余额。
拓展资料:
1、本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标.本年利润是一个汇总类账户。
2、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录,结转后本科目应无余额。
3、企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润,这些利润是企业的权益,企业有权自主分配。
本年利润的会计分录四步骤:
一、结转收入
借:主营业
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
(补)
借:本年利润
贷:资产减值损失
三、结转投资收益
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
先结转损益科目至本年利润(可在每月月末进行),再至年末结转本年利润至利润分配——未分配利润。
本年利润反映的是企业当年度利润的盈亏情况,所以不跨年核算,到年未都要结转到“利润分配--未分配利润”,而不管当年度是盈利还是亏损。
如果年底没有结转“本年度的利润”,转到下一年度,该帐目就不能反映本年度企业的损益,也就失去了本节的目的意义。
会计处理
一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。
结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。
结转后本科目应无余额。
以上内容参考: